《审计要求、违规追责、审计迎检与专项审计案例分析》提纲

第一讲 《中华人民共和国审计法》要点

一、审计机关的执法依据

二、明确审计机关作出处罚的执法主体资格

三、调整了事业组织审计监督范围

四、对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计监督

五、调整了建设项目审计监督的范围

六、明确了经济责任审计的法律地位

七、调整了应建立内部审计制度的单位范围

八、明确了审计机关对社会审计机构出具的相关审计报告的核查职责

九、检查被审计单位财政收支电子数据及其管理系统

十、查询被审计单位在金融机构的账户和个人名义在金融机构存储的公款

十一、封存有关资料的违反国家规定取得的资产

十二、审计通知书送达的例外规定

十三、提出审计组的审计报告

十四、出具审计机构的审计报告和审计决定

十五、被审计单位的救济途径

十六、财政收支审计决定和财务收支审计决定的划分

审计法应用案例一：审计机关审计决定书和审计报告及其证据效力

审计法应用案例二：建设工程合同纠纷案

▲本讲互动与答疑

第二讲 审计署《关于内部审计工作的规定》要点

一、内部审计职责权限和程序

二、审计结果运用

三、对内部审计工作的指导和监督

四、责任追究

▲本讲互动与答疑

第三讲 违规责任追究的主要文件

一、《关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》（国办发【2016】63号）  

二、《中央企业违规经营投资责任追究实施办法》（国资委令第37号）

三、《关于做好中央企业违规经营投资责任追究工作体系建设有关事项的通知》（国资发监督

  二〔2019〕43号）

四、《关于做好2020年中央企业违规经营投资责任追究工作体系建设有关事项的通知》

 （国资厅发监责〔2020〕10号）  

1. 《关于印发<中央企业违规经营投资问题线索查处工作指引>的通知》（国资发监责

 〔2020〕62号）

六、《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》（国资发监督规【2020】60号）

七、国资委印发《关于做好2022年中央企业违规经营投资责任追究工作的通知》

▲本讲互动与答疑

第四讲 经济责任审计与违规责任追究的关系

一、经济责任审计与违规责任追究的相关性

二、经济责任审计和违规责任追究的区别

三、对经济责任审计与违规责任追究常见问题的认识

▲本讲互动与答疑

第五讲 中央企业违规经营投资责任追究

1. 责任追究工作应当遵循以下原则

2. 集团管控方面的责任追究情形

3. 风险管理方面的责任追究情形

4. 购销管理方面的责任追究情形

5. 工程承包建设方面的责任追究情形

6. 资金管理方面的责任追究情形

7. 转让产权、上市公司股权、资产等方面的责任追究情形

8. 固定资产投资方面的责任追究情形

9. 投资并购方面的责任追究情形

10. 改组改制方面的责任追究情形

11. 境外经营投资方面的责任追究情形

12. 其他违反规定，未履行或未正确履行职责造成国有资产损失或其他严重不良后果的责任追究情形

▲本讲互动与答疑

第六讲 审计迎检

一、事前审计迎检

二、事中审计迎检

三、事后审计迎检

四、审计迎检需要的资料及注意事项

五、迎接审计检查工作方案

▲本讲互动与答疑

第七讲 专项审计案例分析

案例一 云南“双百院长”落马记

案例二 一家房地产公司“撂倒”两任省国土厅长

案例三 审计揭开丁书苗与刘志军间的黑色利益链

案例四 万福生科欺诈上市案件

案例五 “琼民源”事件详情

案例六 “银广厦”事件详情

案例七 对三泰集团东方化工公司法定代表人任期经济责任审计

案例八 对某省属国有企业董事长进行的离任经济责任审计

案例九 对城区某单位负责人的经济责任审计

案例十 审计机关审计决定书和审计报告及其证据效力

▲本节课互动与答疑

第八讲 把握外部审计人员本身对于外部审计风险的防范与控制

一、完善审计机构建设，提高审计队伍整体素质
二、运用科学审计的方法

三、治理审计风险

四、抓好审计质量的标准控制
五、要审慎的选择被审计单位
六、加强审计的独立性

七、创造良好的社会环境

八、转变观念，强化风险意识

九、引入风险管理的模式

十、提高审计人员的综合素质

十一、加强自我保护，促进有关法规的健全

▲本节课互动与答疑

第九讲 把握外部审计对收入真实性的核查风险

一、检查明细账

二、对比产品毛利率

三、检查主营业务收入的确认政策

四、函证

五、检测相关收入单据

▲本节课互动与答疑

第十讲 应对外部审计产生的各种风险

一、把握解释原则

二、保持账务处理思路一致

三、应对外部审计对采购环节的质疑

四、应对外部审计对生产环节的质疑

五、应对外部审计对销售环节的质疑

六、应对外部审计对收付款环节的质疑

七、应对外部审计对融资环节的质疑

八、应对外部审计对投资环节的质疑

九、应对外部审计对纳税环节的质疑

十、应对外部审计对财务报告环节的质疑

▲本节课互动与答疑

第十一讲 把握外部审计与被审计单位治理层沟通的风险

一、沟通应对　

（一）总体要求

（二）与治理层的下设组织或个人沟通

二、沟通事项

三、沟通过程

（一）确立沟通过程

（二）沟通的形式

（三）沟通的时间安排

（四）沟通过程的充分性

四、审计工作底稿

▲本节课互动与答疑

第十二讲全面互动答疑与课程总结

时长：2天

编制与讲解:屠建清