《基建会计业务、渉税重点、税收优惠及全过程财务管理》提纲

第一讲 基建会计业务

一、“基建工程支出”科目

1. 本科目核算内容

2. 本科目下设的明细科目核算

（1）“建筑工程”核算

（2）“安装工程”核算

（3）“在安装设备”核算

（4）“待摊基建支出”核算

3、企业发包的基建工程核算

4、企业自营的基建工程核算

5、基建工程发生的工程管理费等核算

6、基建工程完工后清理的核算

7、本科目期末余额反映的内容

二、“更改工程支出”科目

1. 本科目核算内容

2. 企业进行更新改造工程领用的工程物资等的核算

1. 本科目下设的明细科目核算

4、本科目的期末余额反映的内容

三、“大修理工程支出”科目

1. 本科目核算内容

2. 企业发生的大修理工程支出的核算

3、本科目下设的明细科目核算

4、本科目期末余额反映的内容

四、“工程物资”科目

1. 本科目核算内容

2、本科目下设的明细科目核算

（1）购入工程物资的核算

（2）盘盈、盘亏、报废、毁损工程物资的核算

3、本科目期末余额反映的内容

五、“其他基建支出备查簿”的使用

六、新收入会计准则对建筑业的影响与应对

▲本讲互动与答疑

第二讲 基建渉税重点：实务问题处理

一、差额扣除的“分包“包含哪些？承包给个人的劳务，可否差额扣除？

二、建筑业两种必须预缴增值税的情形，不预缴有什么风险？

三、机械设备租赁涉及的增值税问题，建筑企业取得免税农产品发票如何判断？可否抵扣，如何抵扣？

四、企业所得税收入与增值税销售收入纳税义务发生时间与暂时性差异会计处理。

五、取得个人去税务机关代开的发票，哪些需要代扣代缴个税？

六、劳务分包下总包方代发农民工工资应该注意的涉税风险

七、收入确认的时间点，增值税与所得税收入时间点的区别；

八、成本结转时，对于税收风险方面应注意点；

九、毛利率的确定，是否有标准；

十、跨年度的工程的税务风险；

十一、印花税是不是可以核定；

十二、个税的处理以及建筑业对于税务的现有政策的梳理；

十三、合同的风险与应对；

十四、关账的注意事项。

▲本讲互动与答疑

第三讲 基建渉税重点：疑难实务问题处理

一、建筑业收取业主违约金、赔偿金的税务处理

二、业主从工程款中扣除违约金和赔偿金的税务处理

三、总包从分包工程款中扣除违约金和赔偿金的税务处理

四、总包从分包工程中扣除配合费或服务费或协调费的税务处理

五、业主从工程款中扣留质量保证金的涉税处理

六、不同类型企业合同流、发票流、资金流、物流“四流合一”的操作方法

七、如何完善增值税抵扣链

八、怎样解决地方建材（沙石等）无票据问题

九、怎样规避代扣代缴民工个税

十、“挂靠”问题处理

（一）挂靠工程的核心财税风险

（二）挂靠工程的被挂靠方和挂靠方应该如何管理发票

（三）挂靠工程的应该如何合法支取利润，避免虚开风险？

（四）“挂靠”工程帐目处理最佳选择方案

▲本讲互动与答疑

第四讲 基建税收优惠

一、新基建的税收优惠

（一）新基建概述

（二）新基建的特点

（三）新基建税收优惠政策

1、鼓励高新技术企业、集成电路设计及软件生产企业的所得税优惠政策

2、鼓励企业加大研发投入、扩大固定资产投资的所得税优惠政策

3、鼓励科技成果转化的税收优惠政策

4、增量留抵税额退还增值税优惠政策

5、进项税额加计抵减增值税优惠政策

6、股权激励税收优惠政策

7、解决融资难税收支持政策

二、常规基建的税收优惠

（一）增值税优惠

（二）企业所得税优惠

▲本讲互动与答疑

第五讲 基建财务管理：《基本建设财务规则》要点应用

1. 制定《规则》的必要性与基本原则

2. 《规则》的主要内容与亮点

3. 《规则》与相关制度的衔接

四、项目建设单位基本建设财务管理要求

五、建设资金筹集与使用管理

六、预算管理

七、建设成本管理

八、基建收入管理

九、工程价款结算管理

十、竣工财务决算管理

十一、资产交付管理

十二、结余资金管理

十三、绩效评价

▲本讲互动与答疑

第六讲 基建财务管理：《基本建设竣工项目财务决算管理办法》要点应用

1. 项目竣工决算的编制依据

2. 项目竣工决算的主要内容

3. 项目竣工决算的审核重点

4. 项目竣工后的资金清算与资产交付

5. 项目竣工决算其他实务操作要点

▲本讲互动与答疑

第七讲 基建财务管理：《基本建设项目建设成本管理规定》要点应用

1. 建筑安装工程投资支出的范围与管理

2. 设备投资支出的范围与管理

三、待摊投资支出的主要内容与管理

四、项目建设管理费的主要内容与管理

五、项目单项工程报废净损失的处理

六、其他投资支出的处理

案例 某企业基建项目财务管理实务

▲本讲互动与答疑

第八讲 应对基建项目财务管理问题的措施

1. 基建项目前期、实施、竣工验收各阶段分析

2. 引入效益管理模式

三、资金筹措和管理与监督

四、建立健全评价分析指标体系

五、加强招投标的财务管理和监督

六、加强项目实施的财务管理和监督

1. 规范建设项目会计基础工作

2. 建立健全内部控制制度

3. 强化建设资金监督

4. 加强工程结算管理与监督

七、项目竣工结算管理

1. 竣工项目财产物资、债权债务管理

2. 基建结余资金的管理和监督

3. 基建收入的管理与监督

八、推行制度创新，完善基本建设财务管理机制

1. 严格基本建设拨款程序

2. 严格资金管理制度，实行专款专用

3. 规范财务核算，加强工程款结算管理和监督

▲本讲互动与答疑

第九讲 全面互动答疑与课程总结

时长：1天

编制与讲解：屠建清