05-李非凡《税务风险及纳税筹划课纲》

《税务风险及纳税筹划》课程大纲

第一部分 纳税筹划相关知识

一、税收产生的本质原因

1. 有财产

2. 有行为

3. 有交易

4. 有所得

2. 税务风险及风险管控

1、常见的税务风险

（1）、没有筹划过多缴税

（2）、偷税严重破产入狱

（3）、竞争对手神秘打击

（4）、实名举报有案必查

2、哪些企业容易被查

（1）、常亏不倒的企业

（2）、长期零申报的企业

（3）、税负明显偏低的企业

（4）、税负波动异常的企业

3、中国税务管控的途径

（1）、发票管控

（2）、查账管控

（3）、实地检查

（4）、数据管控

4、税收违法的后果

三、纳税筹划概述

1、纳税筹划的意义

2、纳税筹划的含义

（1）、绝对减少税负

（2）、相对减少税负

（3）、延缓纳税时间

3、涉税零风险

四、纳税筹划的要求

（一）税收筹划的原则

1. 合法性

2. 前置性

3. 适度性

4. 整体性

2. 税收筹划的技术要求

1、精通税法知识

2、熟悉账务处理

3、熟悉相关的经济法律知识

4、了解所筹划行业的基本业务流程

五、企业涉税业务链

1. 主体成立

2. 设计研发

3. 物资采购

4. 生产制造

5. 产品销售

6. 物流运输

7. 售后服务

8. 利润分配

六、纳税筹划的思路

1、熟悉企业业务范围

2、梳理企业业务流程（业务链）

3、梳理业务流程税种（业务链）

4、设计税收筹划方案

5、论证税收筹划方案

七、纳税筹划要决

1、主体定环节，环节定税负

2、合同定业务，业务定税收

3、利往低处流，费往高处走

第二部分、纳税筹划的七大平台

一、价格平台

1、利用规律：利往（税率）低处流，费往（税率）高处走

2、常见四种方式：设备材料加价、委托贷款、提供管理服务协议和设备租赁合同。

3、利用税率差案例

二、优惠平台

1、巧办分公司，利用西部大开发税收优惠案例

2、利用软件加西开优惠税率征税

三、漏洞平台

1、应税项目亏损与免税项目盈利的纳税筹划方法

2、利用股东身份进行纳税筹划方法

四、空白平台

1. 不公允分红的纳税筹划方案

2、假股权真债权中利率调整方案

五、弹性平台 土地增值税征免税临界点运用的纳税筹划方案

六、规避平台 年终奖临界点的运用

七、技术平台 公司、个体户和个人出租办公楼涉税分析

第三部分 五大业务环节纳税筹划

一、企业筹备成立时纳税筹划

1、企业主体确定时纳税筹划

（1）、合伙企业纳税特征

（2）、公司制企业纳税特征

（3）、个体工商户纳税特征

2、筹措注册资本时纳税筹划

3、纳税主体确定时纳税筹划

4、关联主体确定时纳税筹划

（1）、法人投资法人

（2）、个人投资法人

（3）、个人投资非法人

5、企业名字选定时纳税筹划

6、业务范围确定时纳税筹划

7、企业主体确定的纳税筹划

（1）、子公司

（2）、分公司

（3）、合并

①、企业合并方式与税法亏损处理的关系

②、合并方的选择技巧

（4）分立

①、一应税企业分为一免税和一应税企业的纳税筹划。

②、一混合销售企业分为一增值税高税率和一家低税率企业纳税筹划

8、企业注册地址确定时纳税筹划

二、供应环节的筹划

1、供应链管理的纳税筹划

2、供应商选择的纳税筹划

三、经营环节的筹划

1、生产环节筹划：资产账务处理方法

2、加计扣除的利用：

（1）、研发费用加计扣除

（2）、残疾人工资加计扣除

3、费用列支的筹划

（1）、工资及福利的筹划

（2）、私产公用的筹划

（3）、老板薪酬的筹划

（4）、年终奖的筹划

（5）、日常费用的筹划

4、生产流程的筹划

四、销售环节的筹划

1、销售费用的纳税筹划

（1）、业务招待费

（2）、广告费

（3）、销售佣金

2、定价策略

3、销售方式的选择

4、销售时间的选择

（1）、第一笔生产经营收入的纳税筹划

（2）、第一个获利年度的纳税筹划

5、销售内容的筹划

（1）租赁合同的签订技巧；

（2）销售资产还是销售股权

6、混合销售行为的纳税筹划

7、促销行为中的纳税筹划

五、利润环节的筹划

1、分配方法的筹划

2、亏损弥补的筹划

3、股利分配环节

（1）、股权转让纳税筹划的三大基本思想

①、先分红再转让股权

②、未分配利润转增资本后，再转让股权

③、转让方先减资，受让方再增资

（2）、先生产税法亏损后转让股权的纳税筹划

（3）、利用核定征收方式进行股权转让纳税筹划

4、股权转让

5、投资比例1%的用处：非等比例分红的运用

第四部分 其他税种纳税筹划

一、增值税纳税筹划

（一）、营改增企业的纳税筹划

1、营改增计税方法分析

2、税率和征收率的纳税筹划方案

(1)、不动产转租的纳税筹划案例

（2）、建筑业老项目的纳税筹划案例

3、不同客户的报价策略

4、合同付款时间相关的纳税筹划案例

5、混合销售或者是兼营行为的筹划案例

6、间接租赁到直接租赁的纳税筹划案例

7、利用不征税项目优惠方法

（二）、老增值税企业的纳税筹划

1、纳税筹划的基本思路

2、增值税纳税筹划案例解析

（1）、利用不征税项目纳税筹划案例

（2）、分拆混合销售行为[运输+销售货物]纳税筹划案例

（3）、分拆混合销售行为[服务+销售货物]纳税筹划案例

（4）、增值税进项税额抵扣规定运用案例

①、混用固定资产、无形资产和不动产的运用案例

②、计税方法变化应用案例

③、核定扣除企业支付运费方式的纳税筹划案例

④、进项税抵扣时间的纳税筹划

⑤、免税行业增值税的纳税筹划

（5）、农产品销售发票抵扣增值税纳税筹划

（6）、利用中间商供货的纳税筹划

（7）、广告制作公司的纳税筹划案例

二、个人所得税纳税筹划

（一）、工资薪金的纳税筹划思路分析

（二）、工资薪金的纳税筹划

1、分解收入

2、增加费用扣除

3、发放方式的组合与搭配

（三）、劳务报酬的纳税筹划思路

1、委托方费用负担法

2、劳务次数的分解法

（四）、劳务报酬的纳税筹划案例

（五）、个人独资企业个人所得税和企业所得税转化方法

三、印花税的纳税筹划

1、印花税的纳税筹划思路

2、印花税的纳税筹划案例分析。

（1）、办公房转租的纳税筹划案例。

（2）、用资本公积还是未分配利润转增资本案例。

（3）、委托加工合同的纳税筹划案例。

（4）、不定额合同的印花税中的纳税筹划。

四、契税的纳税筹划

1、契税的纳税筹划思路

2、契税的纳税筹划案例分析。

（1）、企业分立，分立后的主体不相同的纳税筹划。

（2）、以不动产投资的契税纳税筹划

五、土地增值税的纳税筹划

1、土地增值税的纳税筹划思路

（1）、收入分解法

（2）、成本加计法

（3）、代建房地产的办法

（4）、土地增值税纳税筹划风险分析

2、土地增值税的纳税筹划案例分析