全面预算管理与控制

课程目的：

• 明确全面预算管理的组织机构，了解全面预算管理的程序和流程

• 掌握各部门预算编制要点，学会预算执行与管理方法

• 实施全面预算管理掌握依据预算对责任单位和个人进行考核的方法

简要大纲：

(一)全面预算管理的内涵

• 预算的重要性

• 全面预算的四个循环管理

• 经营计划的制定要点

• 财务人员在预算制定中的角色

• 部门主管在预算制定中的角色

• KPI(关键绩效指标)制订方法

(二)预算概论

• 如何提高预算审核的效率

• 财务摘要制定的要点

• 预算何时修订

• 报送管理层审批时注意几个问题

• 关于预算的几个误区

(三)预算的执行与控制

• 成本分析与跟踪

• 保本点跟踪

• 成本习性深刻分析:边际贡献原理

• 预算差异分析

• 企业提高利润的３大杠杆:

• 因素敏感性分析: 产品获利能力成本分析

• 成本中心

• 成本控制点营销费用的控制

• 一般管理费用的控制

(四)经营预算与财务预算

• 预算的六种不同编制方法:

• 固定/弹性预算

• 零基/现基预算

• 定值/概率预算

• 定期/滚动预算

• 目标成本预算

• 责任中心预算

• “自下而上”与”自上而下”的不同使用方法

(五)自上而下篇

• 年度战略的制定

• 预算的编制流程

• 预算委员会/小组的作用

• 目标分解的方法:

• 销售预算的编制要点

• 市场预算的编制要点

• 生产预算的编制要点

• 采购预算的编制要点

• 研发预算的编制要点

• 固定资产预算的编制要点

• 管理费用的编制要点

(六) 自下而上篇

• 组织机构的调整

• 预算前的准备工作

• 销售人员的预测足以信赖吗?

• 销售预测的定性与定量分析

• 销售预测常见问题

• 市场调研的内容

• 低成本战略应用中的问题

(七)预算控制与绩效考核评价

• 考评指标制定

• 部门与经理的考核标准是一致吗?

• 考评体系的设计点

(八)总结篇

• 预算管理中经常出现的问题

• 全面预算管理的内涵- -